商业银行银行账户利率风险管理指引
(第4次征求意见稿)
第一章 总则
第一条 为加强商业银行银行账户利率风险管理,维护银行体系安全稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行市场风险管理指引》等法律法规和银行审慎监管要求,制定本指引.
第二条 在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行适用本指引.
第三条 本指引所称银行账户是指商业银行表内外所有未划入交易账户的金融工具,即商业银行为非交易目的和为套期保值而持有,表内外所有未划入交易账户的业务合约.
第四条 本指引所称银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受或有损失的风险.
第五条 银行账户利率风险管理是指对银行账户利率风险进行识别、计量、监测和控制的过程.
第六条 商业银行应当建立相应的银行账户利率风险管理体系,在进行银行账户利率风险管理时应坚持审慎性原则.
第七条 商业银行应当将银行账户利率风险纳入本行公司治理及全面风险管理体系.商业银行银行账户利率风险管理应当贯穿商业银行相关业务活动的各个环节.
银行账户利率风险风险达到 外项目.的专门委员会,负责第八条 对银行账户利率风险的管理应在并表基础上进行,并应尽可能适用于具有独立法人地位的商业银行附属机构,包括境外附属机构.商业银行应当了解并表方式下风险被低估的可能性.
第九条 中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)依法对商业银行银行账户利率风险实施监督管理.银监会应当督促商业银行建立健全银行账户利率风险管理体系,当认定商业银行的银行账户利率风险管理体系存在缺陷或出现异常值时,可采取相应监管措施.
.银行银行账户利率风险实施监督管理,体系意第二章 银行账户利率风险管理
第十条 银行账户利率风险管理是商业银行风险管理体系的重要组成部分.银行账户利率风险管理应当与商业银行总体发展战略和整体风险管理体系相一致,并与商业银行的业务规模、性质和复杂程度相适应.
第十一条 商业银行应按照《商业银行市场风险管理指引》的有关要求,结合自身组织管理架构、资产负债结构和业务风险特征,建立和完善银行账户利率风险管理的公司治理架构,同时制定相应的银行账户利率风险管理政策和流程,明确限额管理、报告、审计、绩效管理、内部控制各项原则.
第十二条 商业银行应根据本行的业务性质、规模和复杂程度,结合对利率未来走势的判断,设定合理的假设前提和参数,采用普遍公认的财务概念和风险计量技术,计量所承担的银行账户利率风险,评估利率变动对其整体收益和经济价值的影响程度.
第十三条 商业银行应采用多种方法,对银行账户利率风险进行计量.常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟及压力测试等.
第十四条 商业银行在计量银行账户利率风险过程中,应考虑包括重新定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的重要风险来源的影响,以及开展不同币种业务时所面临的利率风险.计量和评估范围应包括所有对利率敏感的银行资产负债表内外项目.
第十五条 对于重新定价风险,商业银行应定期监测银行的重定价缺口或利率平移情景模拟的结果,以及各产品间重定价期限错配情况,评估潜在重新定价风险对银行整体收益和经济价值的可能影响.
第十六条 对于基准风险,商业银行应定期监控基准利率之间或不同银行产品利率定价水平之间的相关程度,定期监控定价基准不一致对银行整体收益和经济价值产生的影响.
第十七条 对于收益率曲线风险,商业银行应根据不同收益率曲线的旋转、扭曲对银行整体收益与经济价值的影响对银行账户利率风险进行计量和监控.对各主要经营货币,商业银行应分别考量其收益率曲线不利变动带来的风险.
第十八条 对于期权性风险,商业银行应充分考虑银行账户业务中期权性风险的独立性和嵌入性特征,基于有关业务历史数据对客户行为进行分析,根据分析结果调整业务重新定价结构,以反映银行的实际风险状况.银行应定期对客户行为分析结果进行检验和修正,以准确反映客户行为特点的变化.
第十九条 商业银行使用利率冲击法(±200BP或99分位数情景)计量银行账户利率风险时,应根据自身业务结构,选择与其业务最密切相关的收益率曲线作为利率基准.
第二十条 商业银行应结合银监会《商业银行压力测试指引》的相关要求以及银行账户既有或预期业务状况、业务发展战略,根据资产负债的总量和结构变化情况以及利率风险特征进行压力测试,并制定相应的应急预案.压力测试所设定的情景至少包括:

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