(三)财产清查
财产清查是指单位对各项资产和收入进行全面的清理,核对和查实.财产清查按照实物盘点同核实账务相结合,清理资产同核查负债与净资产相结合的原则,主要对单位的固定资产,流动资产,对外投资,无形资产,负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查.重点做好各类应收款项,对外投资,账外资产,资产出租出借和对外担保等事项的清查.
(四)损溢认定
损溢认定是指市财政局依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定,对单位清理出来的资产盘盈,盘亏,资产损失和资金挂账进行认证.
(五)资金核实
资金核实是指市财政局根据单位上报的资产盘盈,盘亏,资产损失和资金挂账等结果,批复准予账务处理,确认各单位占用的各项资产价值总额,净资产和收入支出的真实状况.
(六)制度完善
完善制度是指各单位在资产清查的基础上,针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题,依据相关政策法规,建立健全单位内部各项管理制度.
六.资产清查工作的依据
(一)《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》(京财绩效〔2006〕1690号)
(二)《资产损溢及资金核实账务处理规定》(京财绩效〔2006〕2340号)
(三)《资产清查账销案存资产管理暂行规定》(京财绩效〔2006〕2819号)
七,工作实施步骤
本次资产清查工作以单位自查为主,资产清查工作从2010年5月开始,2010年8月底结束,具体时间安排如下:
(一)准备阶段(5月5日---5月17日前)
1.拟定有关资产清查的工作文件.
2.召开预算单位清查工作动员会议.
3.组织预算单位有关人员进行业务培训.
4.确定参与市教委所属预算单位资产清查专项审计工作的社会中介机构.
(二)实施阶段(5月18日—6月25日)
1.各单位组织自查,对资产清查工作中发现的问题,依据市财政局2006年资产清查政策和有关财务,会计制度,进行分类整理并收集合法证据;撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料,资产清查结果经社会中介机构审计后,以正式公文形式于6月25日前报市教委资产清查办公室(纸质一式2份及电子版).
2.6月30日前,市教委就清查情况汇总上报市财政局.
3.7月市财政局对市教委汇总上报的材料及各单位的备查材料进行审核,提出审核意见并就各单位资产清查结果进行批复;各单位收到市财政局批复文件后,进行账务处理.完善内部整改措施,建立健全内部资产管理各项规章制度.
(三)总结阶段(8月)
1.建立和完善相关资产管理制度.各单位要针对清查中存在的问题,完善资产管理制度,规范资产管理.
2.总结.总结此次资产清查工作经验,对于工作中表现突出的个人和单位予以表扬.
八,资产清查工作的要求
(一)各单位要加强资产清查工作的组织领导,配备强有力的领导班子和工作人员,确保各项工作按时保质完成.
(二)各单位要认真执行资产清查有关规定,认真学习相关文件,在资产清查中努力做到全面彻底,不重不漏,账实相符;切实摸清"家底",保证资产清查工作结果真实,可靠.
(三)各单位在资产清查工作中,应坚持实事求是的原则,如实反映存在问题,清查出来的问题应当及时申报,不得瞒报虚报.
(四)各单位对资产清查中反映出的问题应当及时总结,分清责任,提出整改措施,完善规章制度,加强管理,巩固资产清查成果.
(五)按照《会计档案管理办法》要求,各单位应将资产清查各种工作底稿,证明材料原件等装订成册,按规定归档,妥善保存.
九,附则
(一)本方案自下发之日起执行.
(二)本方案未尽事宜另行通知.

主题词:教育 财务 管理 通知
北京市教育委员会办公室 2010年5月14日印发

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