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北京市教育委员会
资产清查工作实施方案
为加强各预算单位国有资产管理,保证国有资产的安全,完整,合理配置及有效利用,经市财政局同意,自2010年5月至8月,开展市教委所属预算单位资产清查工作.本次资产清查是2006年资产清查工作的延续,主要目的是全面摸清教育系统预算单位的"家底",为建立资产管理信息系统和编制部门预算提供真实可靠的数据基础,实现资产动态监管,推进资产管理与预算管理,财务管理相结合.为加强领导,保证此项工作顺利实施,制定本方案.
一,资产清查基准日和范围
(一)资产清查基准日
经财政局同意,本次预算单位资产清查基准日确定为2009年12月31日.
(二)资产清查的范围
2009年12月31日以前,凡我委所属的各预算单位均列入此次资产清查工作的范围.
各预算单位投资兴办的企业,也一并列入本次资产清查范围.具体政策执行《国有企业清产核资办法》及其配套政策.
二,资产清查工作的组织机构及职责
(一)为切实加强领导,保证资产清查工作高效有序进行,市教委成立市教委所属预算单位资产清查领导小组.组长由刘利民主任担任,副组长由郑萼副主任担任;成员包括财务处,办公室,审计处,监察处等处室负责人.领导小组负责确定清查工作方案,组织,指导,监督资产清查工作,协调解决资产清查工作中重大问题,审定资产清查专项报告并报市财政局.
(二)领导小组下设办公室,办公室设在市教委财务处,具体组织实施资产清查工作,协调解决资产清查中的问题,拟定资产清查专项报告报领导小组.
(三)各单位要相应成立由财务,资产,基建,后勤,审计,纪检等相关部门人员组成的资产清查工作机构,并报资产清查领导小组办公室备案.各单位资产清查工作机构负责领导和实施本单位的资产清查工作,并对清查质量负责.对资产清查中发现的重大问题和历史遗留问题进行研究并提出处理意见(如:各项资产盘盈,盘亏,损失和资金挂账等问题),审核确认本单位资产清查最终结果,确认本单位资产清查工作报告,根据清查结果和市财政局批复进行账务处理,整改并完善相关制度.
(四)市教委委托中介机构按照国家和本市有关规定开展市教委所属预算单位资产清查核实工作.
三.资产清查的工作目标
(一)全面摸清单位"家底".通过资产清查工作,真实,完整地反映本单位的资产和财务状况,为编制部门预算提供真实依据.
(二)查找本单位内部资产管理的薄弱环节.加强各单位资产及财务的管理,建立健全规章制度,建立和完善资产管理信息系统,实现对国有资产的动态管理.按照国家会计制度有关规定对清理出的问题重新核实,保证国有资产安全,完整.
(三)全面提高各单位资产管理水平.推动资产的优化配置和有效利用,为构建适应社会主义市场经济和公共财政要求的单位国有资产管理体制奠定基础.
四,工作原则和方法
各单位按照"统一政策,统一方法,统一步骤,统一要求和分级实施"的原则,具体负责本单位的资产清查工作.市教委资产清查办公室对各单位的资产清查结果进行统一汇总.
(一)各单位可在2006年资产清查的基础上,按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充,调整,审核更新有关数据后,汇总上报.
(二)单位资产清查,由各单位进行自查,同时请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作.各单位报送的资产清查工作结果报告,应当包括社会中介机构出具的专项审计报告和审计鉴证.参与资产清查专项审计工作的社会中介机构,由市教委统一确定.
(三)经过清查的固定资产,要按照资产管理的统一要求建立健全帐卡,为建立资产动态管理信息系统奠定基础.
(四)资产清查工作结束后,应根据财政制定的《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》(京财绩效〔2006〕1690号)规定,对资产清查结果予以核实认定.
五.资产清查的工作内容
(一)基本情况核查
基本情况核查是单位做好资产清查工作的前提和基础.各单位应当依据编制部门批准的文件,认真做好单位户数,人员情况的全面核查.
核查的内容主要包括:单位全称,组织机构代码,预算代码,单位户数,单位性质,隶属关系,人员编制,人员数量及人员结构等.
(二)账务清理
账务清理是指单位对银行账户,会计核算科目,各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理,以及对各项内部资金往来情况的全面核对和清理,达到账账相符,账证相符,确保单位账务的完整,准确和真实.
账务清理应当以资产清查基准日为时点,采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理.单位在账务清理中,对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整.
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