贵州茅台酒股份有限公司 招股说明书附录
审计报告及财务报告
天一会计师事务所有限责任公司 天一审字(2001)第 4—004 号 审 计 报 告
贵州茅台酒股份有限公司全体股东: 我们接受委托, 审计了贵公司 1998 年 12 月 31 日, 1999 年 12 月 31 日, 2000 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表,1998 年度,1999 年度,2000 年度的利润及利润分配表以及合并利润及利润分配表和 2000 年度的现金流量表 及合并现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报 表发表审计意见.我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的. 在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们 认为必要的审计程序. 我们认为,贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司 会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司 1998 年 12 月 31 日,1999 年 12 月 31 日,2000 年 12 月 31 日的财务状况及 1998 年度,1999 年 度,2000 年度的经营成果和 2000 年度的现金流量情况,会计处理方法的选用 遵循了一贯性原则. 附送一:贵州茅台酒股份有限公司 1998-2000 年 12 月会计报表附注 附送二:贵州茅台酒股份有限公司 1998-2000 年 12 月会计报表 天一会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:杨雄 中国注册会计师:李可贞 地址:贵阳市瑞金南路 134 号宏资大厦 13 楼 2001 年元月 8 日
附送一:贵州茅台酒股份有限公司 合并会计报表附注 一, 公司基本情况 贵州茅台酒股份有限公司是根据贵州省人民政府黔府函 〔1999〕 291号文 《关 于同意设立贵州茅台酒股份有限公司的批复》成立的,由中国贵州茅台酒厂(集 团)有限责任公司(现更名为中国贵州茅台酒厂有限责任公司)拟作为主发起 人,联合中国贵州茅台酒厂(集团)技术开发公司,贵州省轻纺集体工业联社, 深圳清华大学研究院,中国食品发酵工业研究所,北京市糖业烟酒公司,江苏 省糖烟酒总公司,上海捷强烟草糖酒(集团)有限公司共同发起设立的股份有 限公司,本公司成立于1999年11月20日,注册资本为人民币18,500万元.公司 以生产,销售茅台酒为主要业务. 二,会计报表的编制基准 1,本报告所载会计报表的编制基准,系假设本公司依重组方案确立的现时 结构自1998年1月1日至1999年10月31日(以下称有关期间)业已存在且无改变, 并于整个有关期间按股份公司要求运作.此期间本公司的会计报表是以中国贵 州茅台酒厂有限责任公司的合并会计报表为基础(合并范围为贵州茅台酒厂进 出口公司,仁怀茅台贸易公司及公司本部) ,根据剥离方案并按《股份有限公司 会计制度》及有关补充规定进行编制.自股份有限公司成立并建帐之日起至2000 年12月31日按股份公司真实发生额编制. 2,改制过程中资产,负债,权益,收入,费用,利润的剥离原则和方法: 资产,负债,权益的剥离系根据资产重组方案所确定的公司结构,将建立 独立,完整的产,供,销体系所必需的货币资金,存货,固定资产以及其他资 产划归改制企业;将与存货,固定资产对应的应付账款,按职工人数计算的应 付工资及应付福利费及与收入相对应的应交税金划归改制企业,在此基础上确 定改制企业的净资产. 收入,费用,利润项目的剥离系根据资产重组方案将报告期间中国贵州茅 台酒厂有限责任公司的经营业务所实现的主营业务收入(酒类收入)全部划归 改制企业,与之相配比的主营业务成本全部进入;营业费用均为主营业务而发 生也全部进入;管理费用将纳入改制企业的生产,管理系统应承担的部份全部 划入;财务费用按划入改制企业的长,短期借款实际金额计算的应承担的利息
进入. 上述各项目在剥离时遵循了配比原则,剥离后的改制企业拥有独立,完整 的产,供,销系统. 三,公司主要会计政策,会计估计和合并会计报表的编制方法: 1,执行的会计制度:公司重组前执行《工业企业会计制度》 ,本会计报表 基于编报的目的的用途,已按《股份有限公司会计制度》及其有关补充规定调 整编报.设立后执行《股份有限公司会计制度》及其有关补充规定. 2,会计期间:自公历元月一日起至十二月三十一日止. 3,记帐本位币:人民币. 4,记帐原则和计价基础:以权责发生制为计帐原则,以历史成本为计价基 础. 5,外币业务核算方法:对于发生的外币经济业务,按业务发生当日的市场 汇率折合为人民币入帐,期末各外币余额按期末市场汇率进行调整,由此而产 生的汇兑差额,属于资本性支出的,列入资产价值;属于收益性支出的,列入 当期损益. 6,现金等价物确定标准:持有期限短,流动性强,易于转换为已知金额现 金,价值变动风险很小的投资确定为现金等价物. 7,坏账核算方法 (1)坏账确认标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后 仍不能收回的应收款项;或者债务人逾期未履行偿债义务超过三年且确实不能 收回的应收款项. (2)坏账损失核算方法:本公司坏账损失采用备抵法核算. (3)坏账准备的计提方法和计提比例 根据董事会决议,本公司应收款项按账龄分析法计提坏账准备,并计入当 期损益.计提坏账准备的比例列示如下:

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